Kto jest beneficjentem rzeczywistym (UBO)?
Beneficjent rzeczywisty, nazywany też UBO (od ultimate beneficial owner), to osoba fizyczna, która faktycznie posiada lub kontroluje podmiot prawny, albo osoba, w której imieniu przeprowadzana jest transakcja. To człowiek stojący za spółką, a nie sama spółka.
Ustalenie beneficjenta rzeczywistego to podstawa należytej staranności wobec klienta i częste źródło zastrzeżeń regulatorów, gdy jest wykonane pobieżnie.
Próg własności
W Polsce i w Unii Europejskiej powszechnym progiem jest 25%. Osoba, która posiada lub kontroluje więcej niż 25% spółki, albo sprawuje kontrolę w inny sposób, jest co do zasady uznawana za beneficjenta rzeczywistego. Jeśli żadna osoba nie osiąga progu, beneficjentem może być członek kadry zarządzającej wyższego szczebla.
Dlaczego to ważne
Beneficjent rzeczywisty wpływa na trzy rzeczy jednocześnie:
- CDD: bez wiedzy, kto naprawdę posiada klienta, nie da się ocenić ryzyka.
- Weryfikację PEP: beneficjent rzeczywisty może być PEP-em, jego rodziną lub bliskim współpracownikiem.
- Weryfikację sankcyjną: struktura własności może objąć podmiot sankcjami, nawet jeśli sam podmiot nie jest na liście.
Rejestry
W ustalaniu beneficjentów pomagają rejestry:
- W Polsce: Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR).
- W Wielkiej Brytanii: rejestr People with Significant Control (PSC) w Companies House oraz Register of Overseas Entities.
- W UE: krajowe rejestry beneficjentów rzeczywistych, których dostęp jest przebudowywany po wyroku TSUE o jawności.
Ustalanie UBO w praktyce
Struktury własnościowe bywają warstwowe i rozproszone po różnych jurysdykcjach, co czyni ręczne śledzenie powolnym. Hyperflow wspiera sprawdzanie firm i struktur własnościowych przez API, dzięki czemu beneficjentów można ustalać i weryfikować spójnie.